+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проводки при инвентаризации в банке

Оборотная сторона Объяснение причин излишков или недостач Недостача денежных средств в кассе организации в сумме руб. Признаю необоснованность документального оформления расходования денежных средств из кассы и незаконность данной операции. В дальнейшем обязуюсь не допускать подобных нарушений Порядка ведения кассовых операций. Материально-ответственное лицо кассир должность подпись расшифровка подписи Решение руководителя организации Недостачу денежной наличности в кассе организации в сумме руб. Возместить сумму недостачи в кассу организации в полном размере.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Инвентаризация - Документация - Бухучет - Бухгалтерские проводки - Тест для студента - Тренажер

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Как правильно провести инвентаризацию?

Курс разбит на 4 блока лекционного материала, изучение которых осуществляется последовательно начиная с модуля 1 и заканчивая модулем 4. К каждому из 4-х блоков предлагаются приложения, в которых содержится дополнительный материал, позволяющий студенту успешно усвоить теоретический материал.

В тексте конспекта приводятся бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции кредитных организаций. Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют.

Отражение в учете безвозмездного поступления основных средств Основные средства могут поступать безвозмездно в виде дара от физических или юридических лиц. Безвозмездно полученные основные средства учитываются по ценам, определенным экспертным путем или по данным документов приемки-передачи.

Их оприходование отражается следующими проводками: Применение ускоренных норм амортизации определяется решением Правительства РФ. Начисление амортизации производится ежемесячно следующей записью: Дебет Другие расходы Кредит Износ амортизация основных средств Учет операций по выбытию основных средств Основные средства могут выбывать вследствие продажи, безвозмездной передачи юридическому или физическому лицу ненужного оборудования или инвентаря, окончания срока его службы и полного износа объекта учета, а также в результате кражи или гибели из-за аварий, стихийных бедствий.

Записи в бухгалтерском учете по выбытию основных средств производятся на основании акта ликвидации-выбытия форма ОС Выбытие полностью амортизированных основных средств отражается в учете следующей проводкой: Дебет Износ амортизация основных средств Кредит Основные средства банков по их видам.

При выбытии реализации основных средств, не полностью амортизированных, необходимо, чтобы в учете были отражены финансовые результаты прибыль, убыток от этой операции. Списание основных средств, выбывших в результате гибели по различным причинам кража, авария, стихийное бедствие , должно производиться с учетом требований налогового законодательства.

На основании акта выбытия основных средств на сумму начисленной амортизации делается следующая проводка: Дебет Износ амортизация основных средств Кредит Основные средства банков.

Сумма недоначисленной амортизации при выбытии основного средства по причинам, позволяющим учесть эту часть стоимости до налогообложения банка, списывается проводкой: Дебет Использование прибыли отчетного года Кредит Основные средства банков по их видам.

В случаях, определенных законодательными актами, при которых недоамортизированная часть основных средств относится на прибыль, остающуюся в распоряжении банка, делается проводка: При реализации ненужного имущества поступившая выручка фиксируется следующим образом: Дебет Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.

Выручка поступает от покупателя вместе с НДС, поэтому его следует начислять проводкой: Дебет Другие доходы Кредит Расчеты с бюджетом по налогам. Отражение в учете результатов переоценки основных средств С целью приведения балансовой стоимости основных средств в соответствие с действующими ценами и условиями производства периодически проводится переоценка основных средств.

Порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности результатов переоценки основных средств определен нормативными документами Центробанка РФ.

Независимо от формы собственности в бухгалтерском учете увеличение балансовой стоимости числящихся на балансе учреждений и организаций Банка России и введенных в действие основных средств до их восстановительной стоимости путем применения соответствующих индексов коэффициентов пересчета, отражается проводкой: Дебет Основные средства банков по их видам Кредит Прирост стоимости имущества при переоценке.

Числящаяся на балансе сумма износа основных средств включая объекты, по которым полностью начислен износ подлежит индексации по соответствующим коэффициентам пересчета балансовой стоимости основных средств в восстановительную стоимость. Начисление износа амортизации основных средств производится, исходя из восстановительной их стоимости и норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

В аналитическом учете МБП отражаются по группам: При этом составляется следующая проводка: Дебет Расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями Кредит Касса кредитных организаций, Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России, Корреспондентские счета в кредитных организациях— корреспондентах.

Дебет Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Кредит Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. При передаче в эксплуатацию МБП необходимо учитывать стоимость каждой их единицы. МБП стоимостью не более установленного предела могут списываться в момент передачи в эксплуатацию на затраты и учитываться в аналитическом учете только в количественном выражении.

В учете начисление износа МБП отражается: Дебет Другие расходы Кредит Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов При списании МБП на затраты необходимо выделить налог на добавленную стоимость НДС , оплаченный поставщиками при приобретении ценностей, на отдельные лицевые счета к счетам, учитывающим затраты банка, что отражается следующей проводкой: Дебет Другие расходы Кредит Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Учет материалов Необходимые для деятельности учреждений банка материалы топливо, запасные части к автомашинам, шины, инкассаторские сумки, пломбы, упаковочные материалы для денег и т. Аналитический учет ведется, исходя из потребностей управления и контроля за движением материалов. Могут использоваться следующие аналитические позиции: В коде счета можно предусмотреть вид материалов.

Оплата денежных средств за материалы в бухгалтерском учете отражается проводкой: Дебет Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями Кредит Счета денежных средств, с которых производится оплата.

При поступлении материалов от поставщиков с сопровождающими документами накладные, счета-фактуры производится их прием и оприходование с отражением на счете учета материалов: Дебет Хозяйственные материалы — по соответствующим счетам второго порядка Кредит Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями — по отдельным лицевым счетам расчетов с поставщиками.

При списании материалов на затраты с выделением НДС составляются следующие проводки: Дебет Другие доходы Кредит Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями по отдельным лицевым счетам расчетов с поставщиками.

Если в банке есть кладовая или склад для хранения запаса материалов, то на складе ведется количественный учет. Отпуск материалов оформляется требованием. На общую сумму требований, накопленную за определенный период в специальной ведомости, составляется мемориальный ордер для отражения расходов материалов в учете.

Проводка может быть записана непосредственно на бланке требований, которые в дальнейшем могут быть использованы при списании материалов на затраты в качестве мемориальных ордеров. Учет нематериальных активов Согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ в составе нематериальных активов предприятия и учреждения отражаются права пользования землей, водой, другими природными ресурсами, объектами промышленной и интеллектуальной собственности и иные аналогичные права.

Нематериальные активы отражаются в учете и отчетности в сумме затрат на приобретение и расходы по их доведению до состояния, годного к использованию.

В процессе эксплуатации нематериальные активы переносят свою первоначальную стоимость на затраты по нормам, определяемым на предприятии, учреждении, исходя из установленного срока их использования.

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы износа устанавливаются в расчете на 10 лет, но не более срока деятельности предприятия, учреждения.

Износ no нематериальным активам начисляется следующей проводкой: Дебет Другие расходы Кредит Износ нематериальных активов. Таким образом, сальдо по счету отражает стоимость нематериальных активов без учета их износа.

В остальных аспектах синтетический и аналитический учет поступления и выбытия нематериальных активов ведется аналогично учету основных средств. Инвентаризация имущества Для установления и приведения в соответствие данных бухгалтерского учета с фактическим наличием материальных ценностей в банках не реже одного раза в год перед составлением годового отчета проводится инвентаризация.

Такой порядок предусмотрен Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденным Министерством финансов РФ. Инвентаризация также проводится при смене материально-ответственных лиц, на день приемки-передачи ценностей и при выявлении фактов недостачи или хищений.

Для проведения инвентаризации имущества создается инвентаризационная комиссия, персональный состав которой утверждается приказом руководителя. Наличные материальные ценности регистрируются в описи после сличения данных описи с данными учета, выявляются расхождения, причины которых выясняются.

Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором закончена инвентаризация. Материальные ценности, оказавшиеся в излишке, приходуются и подлежат зачислению на счет прочих доходов банка: Дебет , Основные средства банков , Хозяйственные материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы Кредит Другие доходы.

Недостача списывается с отнесением на счета расчетов по возмещению ущерба материально-ответственными лицами: Дебет Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами по отдельному лицевому счету виновного лица Кредит , Основные средства банков , Хозяйственные материалы Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

В случаях, когда виновное лицо не выявлено, недостача ценностей списывается на счет прибыли, оставшейся в распоряжении банка или за счет специальных фондов. По решению суда, если виновное лицо не установлено или не может погасить причиненный ущерб, недостача списывается на счета затрат банка.

Учет доходов банка Совокупность показателей доходов и расходов коммерческого банка образует систему финансовых результатов его деятельности. По этому счету ведется развернутый двухуровневый аналитический учет: Банки самостоятельно определяют номенклатуру статей доходов, исходя из потребностей каждого банка.

В частности, номенклатура статей доходов на примере одного из коммерческих банков может быть представлены в следующем виде: В случае когда доход должен быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.

Дебет , Корреспондентские счета Расчетные счета клиентов Касса кредитных организаций, Требования банка по получению процентов Кредит Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

Дебет Проценты за кредиты, не оплаченные в срок Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам Кредит Требования банка по получению процентов и Доходы будущих периодов по кредитным операциям. Дебет , Корреспондентские счета Расчетные счета клиентов Касса кредитных организаций Кредит Проценты за кредиты, неоплаченные в срок Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам и одновременно: Дебет Доходы будущих периодов по кредитным операциям Кредит Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

Дебет Расчетные счета клиентов Кредит Другие доходы. Дебет Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы Кредит Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.

При поступлении таких доходов совершается бухгалтерская проводка: Дебет , Корреспондентские счета или Расчетные счета клиентов Кредит 4. Учет расходов Расходы коммерческого банка балансовый счет учитываются на следующих счетах второго порядка: В аналитическом учете по каждому счету второго порядка открываются лицевые счета по отдельным статьям расходов по определенной номенклатуре статей.

Расходы, учитываемые на этом счете, уменьшают налогооблагаемую базу коммерческого банка при расчете налога на прибыль доход , кроме расходов, произведенных сверх установленных нормативов.

Номенклатура статей расходов определяется самостоятельно банками. Примерный ее перечень приведен далее. С учетом сложившейся практики номенклатура этих расходов может быть представлена в следующем виде: Номенклатура статей расходов на содержание аппарата управления на примере одного из коммерческих банков Раздел I.

Расходы на содержание аппарата управления без расходов, связанных с эксплуатацией служебных легковых автомобилей, и расходов на содержание охраны 01 Фонд заработной платы без премий 02 Премии, включаемые в фонд оплаты труда 03 Расходы на служебные командировки в пределах установленных норм.

Прочие расходы 05 Начисления на фонд оплаты труда 06 Премии, не включаемые в фонд оплаты труда 07 Социально-бытовые расходы 09 Перемещения 10 Содержание транспорта и разъезды по городу 12 Текущий ремонт служебных зданий и инвентаря 13 Арендная плата 14 Ремонт арендованных зданий, произведенный за счет банка сверх арендной платы 15 Содержание помещений отопление, освещение, водоснабжение, канализация и др.

Расходы на содержание служебных легковых автомобилей 30 Фонд заработной платы водителей 50 Расходы на наем служебных легковых автомобилей Раздел III. Расходы на содержание охраны 60 Фонд заработной платы охраны 70 Прочие расходы по охране Расходы коммерческого банка относятся на балансовый счет в следующем порядке:

Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие

Словарь Инвентаризация имущества кредитной организации Инвентаризация имущества кредитной организации проводится с целью проверки фактического наличия имущества и сопоставления его с данными бухгалтерского учета. Инвентаризация должна проводиться кредитной организацией в обязательном порядке: Для проведения инвентаризации в кредитных организациях создаются инвентаризационные комиссии. Инвентаризация основных средств осуществляется с проверки наличия инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета, наличия технических паспортов и другой технической документации, документов на основные средства, сданные или принятые в аренду, и переданные в залог. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета и технической документации должны быть внесены соответствующие исправления и уточнения в регистры бухгалтерского учета. При инвентаризации комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвентарные номера. При выявлении объектов, не принятых на учет, а также объектов, по которым в регистрах бухгалтерского учета отсутствуют или указаны неправильные данные, комиссия должна включить в опись правильные сведения.

При инвентаризации комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи Одновременно делаются проводки по начислению амортизации.

Инвентаризация денежных средств в кассе, на расчетных и других счетах в банке

Задача 4. Оформление первичных документов по результатам инвентаризации Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации. Документы составляются не менее, чем в двух экземплярах. На каждой странице документов указывают прописью количество номенклатурных позиций материальных ценностей и общий итог количества в натуральных показателях, записанных на данной странице, независимо от единиц измерения приведенного имущества. В документах не допускается оставлять незаполненные строки, на последних страницах незаполненные строки прочеркиваются. Документы должны быть подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами. Все отклонения фактических данных от учетных, выявленные в результате инвентаризации имущества, отражаются в сличительных ведомостях.

Учет недостач, излишков и пересортицы

На втором этапе члены комиссии подсчитывают в присутствии материально-ответственного лица остатки ценностей и составляют инвентаризационные описи. Для оформления инвентаризации необходимо применять типовые формы первичной учетной документации по инвентаризации, приведенные в Методических указаниях, либо формы, разработанные министерствами, ведомствами или организациями. В последнем случае документы подлежат утверждению при применении предприятием учетной политики. В описях указываются полное наименование товаров, артикулы, сорта, количество мест, единицы измерения, масса брутто, масса нетто, цена за единицу и общая сумма и т.

Общие принципы формирования учетной политики и вопросы организации учетной работы.

Инвентаризация имущества и финансовых обязательств. Как правильно провести инвентаризацию?

Значение бухгалтерского учета имущества в банках заключается в том, что в случае отзыва лицензии у банка на право совершения банковских операций реализация имущества, числящегося на балансе банка, должна способствовать погашению требований кредиторов. Необходимо отметить, что в распоряжении банка обычно присутствует дорогостоящее офисное оборудование, в некоторых банках в кабинетах руководящих работников присутствует не только антикварная мебель, но и предметы искусства, картины известных художников, уникальный фарфор, коллекции драгоценных камней и прочие ценности. В практике деятельности банков, работающих на территории России, незадолго до отзыва лицензии неоднократно наблюдались случаи исчезновения имущества или перевода его во владение третьим лицам. Эти факты наблюдались накануне отзыва лицензии на право совершения операций Банком России с целью избежать его реализации и покрытия требований кредиторов. Были случаи намеренного занижения стоимости имущества и объектов недвижимости, поэтому учет имущества банка имеет очень важное значение, не только характеризующее профессиональную подготовку сотрудников департамента бухгалтерского учета, но и гражданскую позицию руководства банка.

Инвентаризация: излишки основных средств и ТМЦ

Учет недостач, излишков и пересортицы http: Даже при тщательном обеспечении сохранности активов эти явления практически неизбежны и могут возникнуть как при транспортировке, так и при хранении товаров. Давайте же разберемся в их сущности и рассмотрим, как правильно отразить сумму недостач, излишков и пересортицу в учете предприятия. А начнем с наименее приятного из приведенных явлений — недостачи. Прежде всего обозначим, что недостачи делят на два вида:

Бухгалтерские проводки (Украина) – примеры отражения операций в бухгалтерском учете. Учет возвратных отходов, выявлeнных при инвентаризации. Учет удержанного комиссионного вознаграждения иностранного банка.

Инвентаризация основных средств

Отчетность коммерческих организаций При проведении инвентаризации расчетов необходимо иметь в виду, что каждая организация может иметь в любом банке любое количество расчетных текущих рублевых счетов для зачисления и хранения выручки, осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Инвентаризационная комиссия сверяет выписки банка из расчетного счета с приложенными оправдательными документами, где сравнивает правильность сумм, указанных в выписке. Если организация получает средства на финансирование производственной и коммерческой деятельности от других организаций на определенный срок и на определенные цели, инвентаризационная комиссия проверяет порядок зачисления сумм денежных средств на соответствующие счета в соответствии с Планом счетов, сроки возврата и начисление процентов.

В описях фиксируются сведения о проверяемом имуществе: Данные в описи заносят вручную или с использованием вычислительной техники. Помарки не допускаются. Если при проверке выявлено отклонение данных бухучета от реального наличия имущества, комиссия заводит сличительные ведомости по бланку: Такие ведомости составляются в 2 экземплярах:

Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Чтобы выяснить, соответствуют ли учетные данные фактическим, необходимо провести инвентаризацию. Инвентаризацию перед составлением годовой отчетности проводят в конце года.

Курс разбит на 4 блока лекционного материала, изучение которых осуществляется последовательно начиная с модуля 1 и заканчивая модулем 4. К каждому из 4-х блоков предлагаются приложения, в которых содержится дополнительный материал, позволяющий студенту успешно усвоить теоретический материал. В тексте конспекта приводятся бухгалтерские проводки, отражающие хозяйственные операции кредитных организаций. Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра. Изображения картинки, формулы, графики отсутствуют. Отражение в учете безвозмездного поступления основных средств Основные средства могут поступать безвозмездно в виде дара от физических или юридических лиц.

Оставить комментарий на Оприходование излишков при инвентаризации. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации излишек имущества, выявленный при проведении инвентаризации, приходуется на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовый результат у коммерческой организации или на увеличение дохода у некоммерческой. Алгоритм действий при проведении и оформлении результатов инвентаризации представлен на Рисунке 1.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок проведения инвентаризации, учет излишков и недостач
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. jobica

    Возможно я чего то не знаю, но что получается. Умный Тарас поехал в Испанию на работу. Заработал там деньги, уплатил Испании налог, и вернулся в Украину домой. Здесь его дети, его родители и он сам пользуются бюджетом. Тем бюджетом, куда умный Тарас не внес ни копейки. И это надо считать хорошо?

  2. Иван

    Приветствую. А у вас есть филиал в Краснодаре?

  3. Максим

    ЧТО БЫ ТАК КАЧАТЬ ПРАВА МЕНТАМ , КАК РЕКОМЕНДУЕТ ЭТОТ АДВОКАТ , НАДО БЫТЬ КАК МИНИМУМ КЕГЕБЕШНИКОМ !

  4. Боян

    Спасибо за видео

  5. Януарий

    И Вам удачи! Всего вам самого наилучшего, в этой жизни.